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作者：问源

年毕业于南京审计大学，国际注册内部审计师，先后在民企、跨国企业工作，任职上市公司监事会主席，审计总监，有丰富的理论和实战经验，擅长审计、内控、风险控制及反舞弊。

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从事审计工作20年，因为工作性质对反舞弊均有涉足，这么多年的审计及反舞弊工作，有过成功后喜悦，也有隐隐为自己人身和家人安全担忧。

每次业务有拓展，不管领导是否有表扬和奖励，总感觉是份收获，分享是一种快乐，是一种精神上的愉悦，如果你对反舞弊有兴趣，可以读读，如再对你的工作有所益，那就再好不过。

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IT设备行业报备里面的猫腻

某公司，需要新上网络监控项目，采购提交流程，找几家供应商报价清单，以下包括品牌对照价格如下：

从上述报价结果来看，总价A供应商最便宜，应该A得标，且从主要设备品牌A的价格也是合理的，经过各个流程节点审核，最终总经理审批通过。

审计人员在对IT审计项目查核中，按照重要性原则，抽样标准设定凡是高过50万的，需逐笔查核确认。审计在日常抽样中，经验抽样需要具备丰富的查核经验；随机抽样因为概率，也有可能对有问题的样本忽视，所以可以基于重要性原则，设定一个基准再加上随机或其他抽样方式。

依照公司规定，超过5,元以上的物资采购需货比三家，采购人员提供了如上表三家供应商对比表，看起来无瑕疵。

但是品牌规格一栏，为什么是只有一家品牌，采购经办解释当初IT提出两个品牌，但是其中一家经销此品牌供应商直接拒绝报价。审计人员问采购理由，采购告知，对方说我司高层已经确认为A品牌，故此对方认为来当陪标，无意义。

审计人员很好奇，公司的流程还未审批，方案还未确认前提下，供应商为何知道已经确认品牌，审计人员把A品牌这款型号，通过公开渠道进行询问价格，渠道反馈，该型号设备属于特殊定制型号，外面市场无法打听价格，但是可参考该技术参数同档次设备。了解此信息后，请外部专业人士提供建议，同品牌相近参数规格设备去市场进调研，了解到的价格只有其一半的价格。

审计人员一般对财务，内控，税务等比较了解，涉及其他专业的知识难以如专职部门，专业人员精通，这时候可以请专业人员提供建议，借用专家的力量，在反舞弊调查过程中，这方面经常需要借用外部力量。

在平时的日常工作中，需要培养与不同专业人士良好的关系，建立专家库档案，以便在后续调查中，随时调取专家库，以达到事半功倍效果。

上述调查到的信息，让审计人员兴奋不已，及时汇报给审计负责人，审计负责人要求，还需查看此笔交易的采购申请流程，流程是否有项目方案，方案中品牌是怎么规定的。

审计人员通过办公系统OA查核比对，发现原采购需求中，申请部门建议的是两个品牌任选，在方案综合评价后进行选择。那为什么最终是选定只有一个品牌呢？

审计人员带着疑问，请采购提供另一品牌供应商联系方式，进行面对面沟通，对方告知，我司内部人外部透露老板选定了A品牌，但是他们不方便告诉具体谁透露出。按照公司谁牵头，谁负责，审计当然知道是哪些人具备透露公司方案的能力。

审计人员调查中了解，因为我司老板流露出对A品牌的喜爱，IT项目负责人在项目方案评估中，就把其他品牌弱项重点标注，且直接在项目报价阶段就对外流露对A品牌的倾注，了解到这些信息，供应商对参与报价就兴趣阑珊了。

楚王好细腰，宫中多饿死，上有所好，下必甚焉。

采购人员在另一品牌不能参与报价前提下，只能找A品牌，在IT这个行业，一旦某司有IT需求，如确定品牌需求，提前报备到总部，而且可以企业定制型号的设备，这种设备定位到何地，什么公司，哪家经销商报备的，无论采购或者审计人员如何在市场上询问和调查，你也询问不了真实价格，而且作为采购和审计人员对IT专业设备理解程度肯定没有IT专业人员了解，锁定区域，锁定目标对象，其中猫腻也可想而知。

鉴于此笔交易订单未发出，审计负责人汇报了总经理，此部分公司存在多支付的可能，总经理要求重新评估方案，重新且审计部门全程参与监督。

IT负责人像霜打的茄子，再次提请两家品牌来参与，审计部门

在会上指出，公司未确定哪家品牌，综合报价和方案对比后确定，且要求设备必须是市场上通用设备规格型号。

话挑明了好办事。

后续的进展，最终仍是A品牌中标，但是价格缩减了几乎一半，设备也改成市面上通用型号。

此案后续的结果，IT负责人慢慢淡出公司视野，后来听说他在另外一家公司同样操作，被供应商内部人举报，举报自己公司和IT负责人勾结，高价卖设备，行贿IT负责人。

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